MTD pour l'impôt sur le revenu à partir d'avril 2026 : ce que doivent faire les artisans indépendants

Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu remplace la déclaration annuelle Self Assessment par des mises à jour trimestrielles envoyées depuis un logiciel, plus une déclaration finale. Cela démarre en avril 2026 pour les artisans indépendants et bailleurs dont le revenu éligible dépasse £50,000, et s'élargit au cours des deux années suivantes.

Cet article est la version simple : qui est concerné et quand, ce qu'est réellement une mise à jour trimestrielle, comment fonctionnent les pénalités de la première année, et que faire dès maintenant. Ce n'est pas un conseil fiscal ; votre comptable doit confirmer votre propre situation.

Le critère est votre revenu éligible : votre revenu brut d'indépendant et de biens immobiliers, additionnés, avant dépenses. Il est mesuré à partir de votre déclaration fiscale de l'année deux ans avant la date de départ, si bien que la cohorte d'avril 2026 est déterminée par la déclaration 2024-2025.

Un laveur de vitres avec un chiffre d'affaires de £55,000 et £15,000 de charges est concerné dès avril 2026, car le seuil porte sur le montant brut. Un jardinier à £28,000 n'est pas concerné avant avril 2028, et seulement si le seuil de £20,000 reste inchangé. En dessous de £20,000, il n'y a actuellement aucune date.

Sous MTD pour l'impôt sur le revenu, vous tenez des registres numériques des revenus et dépenses de l'entreprise, et chaque trimestre votre logiciel envoie à HMRC un résumé de ceux-ci. Les trimestres suivent l'année fiscale, si bien que la première mise à jour couvre du 6 avril au 5 juillet et est due au plus tard le 7 août. Ce sont des totaux, pas un calcul d'impôt ; aucun paiement n'accompagne une mise à jour trimestrielle.

Après le quatrième trimestre, vous faites une déclaration finale, où entrent les ajustements comptables, les abattements et les autres revenus, et où est calculé le montant de l'impôt. En pratique, les mises à jour trimestrielles sont la nouvelle discipline, et la déclaration finale est le Self Assessment sous un autre nom. Le fonctionnement est proche de ce que font déjà les entreprises assujetties à la TVA, ce qu'explique notre guide en clair sur Making Tax Digital pour la TVA.

Les pénalités de retard de HMRC fonctionnent par points : chaque transmission en retard rapporte un point, et un seuil de points déclenche une amende. Pour MTD pour l'impôt sur le revenu, HMRC a indiqué que les entreprises soumises à partir d'avril 2026 ne recevront pas de points de pénalité de retard pour les mises à jour trimestrielles pendant leurs 12 premiers mois. La déclaration finale et le paiement de l'impôt dans les délais ne sont pas couverts par cet assouplissement.

Traitez cette année comme un entraînement, pas comme une option. Quatre mises à jour trimestrielles d'affilée, c'est une habitude, et l'habitude est la partie difficile.

Les entreprises pour qui MTD est facile sont celles dont les registres étaient déjà numériques. Si chaque facture, paiement et reçu se trouve dans une application, une mise à jour trimestrielle est un rapport que votre comptable exécute. S'ils sont dans un agenda et une boîte à chaussures, le trimestre est une mauvaise semaine.

La préparation porte donc principalement sur les registres. Envoyez les factures depuis un logiciel plutôt qu'un carnet. Enregistrez les espèces sur le téléphone. Photographiez les reçus le jour même, ce que détaille les reçus dans la camionnette. Choisissez un logiciel comptable reconnu par HMRC pour MTD pour l'impôt sur le revenu, ou convenez avec votre comptable qu'il transmettra les mises à jour à partir de vos registres ; Xero, QuickBooks ou FreeAgent aide à faire le choix.

TradeYoke n'envoie pas aujourd'hui les mises à jour trimestrielles MTD pour l'impôt sur le revenu à HMRC. Ce qu'il fait, c'est tenir les registres sur lesquels ces mises à jour sont construites : factures numérotées, paiements réglés en face, dépenses avec images de reçus et TVA, kilométrage à partir des arrêts du jour, et profit par période. Deux CSV pour comptable, un pour les revenus et paiements et un pour les dépenses, couvrent un trimestre en un seul export.

Si vous utilisez la synchronisation comptable, les factures et paiements sont transmis à Xero, QuickBooks ou FreeAgent avec vérification par relecture, et c'est depuis ces logiciels que la mise à jour trimestrielle est transmise. L'aperçu de la plateforme montre comment le grand livre, les rapports et la synchronisation s'articulent, et la page des tarifs montre quel forfait inclut la synchronisation.

Chaque métier sur la plateforme tient les mêmes registres, que vous dirigiez une entreprise de plomberie et gaz ou l'un des autres métiers pris en charge.