Making Tax Digital pour la TVA, en clair
Ce que Making Tax Digital pour la TVA demande réellement à une entreprise artisanale assujettie à la TVA : registres numériques, les neuf cases, obligations, et une déclaration guidée qui parle à HMRC pour vous.
Making Tax Digital pour la TVA signifie deux choses : vous tenez vos registres de TVA dans un logiciel plutôt que sur papier, et votre déclaration de TVA part vers HMRC depuis ce logiciel plutôt que d'être saisie dans le Government Gateway. Chaque entreprise assujettie à la TVA au Royaume-Uni y est soumise depuis avril 2022.
C'est toute la règle. Le reste de cet article porte sur ce à quoi cela ressemble en pratique pour une entreprise artisanale, et sur la façon dont TradeYoke transmet la déclaration sans que vous ayez à apprendre le moindre acronyme.
Ce qu'exige réellement Making Tax Digital pour la TVA
Les exigences de HMRC se résument à trois points :
- Registres numériques. Chaque vente et chaque achat, sa date, sa valeur nette et le taux de TVA, conservés dans un logiciel.
- Liens numériques. Les chiffres doivent circuler entre les systèmes par voie électronique. Copier un total depuis un écran et le saisir dans un autre n'est pas un lien numérique.
- Transmission logicielle. La déclaration est envoyée à HMRC via leur API par un logiciel reconnu par HMRC, pas via l'ancien formulaire en ligne.
Si vos factures, paiements et dépenses vivent déjà dans une application, vous avez déjà les deux premiers points. Le troisième est celui qui inquiète les gens, et c'est désormais un simple bouton.
Les neuf cases
Une déclaration de TVA compte neuf cases depuis longtemps, et Making Tax Digital ne les a pas changées. Ce qui a changé, c'est qu'un logiciel les remplit à partir de vos registres au lieu que vous les additionniez un dimanche.
La déclaration de TVA, case par case
| Case | Ce qui y figure |
|---|---|
| 1 | TVA due sur les ventes et autres sorties |
| 2 | TVA due sur les acquisitions provenant d'États membres de l'UE (Irlande du Nord uniquement) |
| 3 | TVA totale due (case 1 plus case 2) |
| 4 | TVA récupérée sur les achats et autres entrées |
| 5 | TVA nette à payer à HMRC ou à récupérer (case 3 moins case 4) |
| 6 | Valeur totale des ventes, hors TVA |
| 7 | Valeur totale des achats, hors TVA |
| 8 | Valeur totale des biens fournis à des États membres de l'UE (Irlande du Nord uniquement) |
| 9 | Valeur totale des biens acquis auprès d'États membres de l'UE (Irlande du Nord uniquement) |
Pour la plupart des métiers, les cases 2, 8 et 9 sont à zéro. Les cases 1 et 6 proviennent de vos factures ; les cases 4 et 7 proviennent de vos dépenses, ce qui explique pourquoi capturer les reçus dans la camionnette compte plus qu'il n'y paraît.
Obligations : ce qu'attend HMRC, et quand
Une obligation est le terme de HMRC pour une période de TVA pour laquelle une déclaration est attendue. Une fois TradeYoke connecté à HMRC via votre identifiant Government Gateway, il demande à HMRC vos obligations ouvertes et les affiche : la période, la date d'échéance, et si elle est remplie. Il n'y a plus à deviner dans quel trimestre vous vous trouvez.
La déclaration est due un mois calendaire et sept jours après la fin de la période, et le paiement est dû au même moment. Le régime de retard de HMRC fonctionne par points, si bien qu'une déclaration manquée coûte un point plutôt qu'une amende immédiate, mais les points s'accumulent.
La déclaration guidée en neuf étapes
La transmission HMRC de TradeYoke se trouve dans Paramètres, sous l'onglet Comptabilité et fiscalité, et parcourt la déclaration case par case. Elle pré-remplit chaque case à partir du grand livre et du registre des dépenses, vous montre d'où vient chaque chiffre, vous permet d'ajuster avec une note, et vous demande de confirmer la déclaration avant que quoi que ce soit ne soit envoyé. Elle transmet ensuite la déclaration à HMRC, récupère ce que HMRC a enregistré, et affiche les deux côte à côte.
Cette relecture est l'élément important. Une déclaration que vous avez envoyée n'est pas la même chose qu'une déclaration détenue par HMRC ; l'assistant vérifie qu'elles correspondent. Le même schéma fait fonctionner la synchronisation comptable, qui vérifie chaque facture et chaque paiement qu'elle transmet.
En-têtes anti-fraude, et pourquoi HMRC les exige
Chaque transmission à l'API MTD de HMRC doit porter un ensemble d'en-têtes anti-fraude : des détails techniques sur l'appareil, la connexion et le logiciel qui a fait la demande. HMRC les utilise pour détecter les transmissions qui ne sont pas ce qu'elles prétendent être. Ils sont obligatoires, et une transmission sans eux est rejetée.
Vous ne les voyez jamais. TradeYoke recueille ce que HMRC exige depuis l'application et le navigateur et l'envoie avec la déclaration. La raison pour laquelle cela vaut la peine d'être mentionné, c'est que « logiciel reconnu par HMRC » signifie exactement cela : un logiciel qui parle à HMRC de la façon dont HMRC le spécifie, y compris les parties que personne n'apprécie.
Après la transmission : dettes fiscales et paiements
Une fois la déclaration transmise, la même connexion affiche ce que vous devez à HMRC et ce que vous avez payé, directement depuis les registres de HMRC. Cela boucle la chaîne : le rapport « qui me doit de l'argent » vous indique ce que les clients vous doivent, et la vue des dettes fiscales vous indique ce que vous devez au fisc. Les deux proviennent du même grand livre.
La transmission de TVA à HMRC fait partie de TradeYoke Premium à £19,99 par mois, aux côtés de la synchronisation comptable et des paiements en ligne ; la page des tarifs détaille la répartition. Cela fonctionne de la même façon pour chaque métier sur la plateforme, des électriciens aux laveurs de vitres qui ont franchi le seuil.
Questions fréquentes
Dois-je utiliser Making Tax Digital pour la TVA ?
Si vous êtes assujetti à la TVA, oui. Toutes les entreprises assujetties à la TVA doivent tenir des registres numériques et transmettre via un logiciel depuis avril 2022, quel que soit leur chiffre d'affaires. Si vous n'êtes pas assujetti à la TVA, Making Tax Digital pour la TVA ne vous concerne pas.
Puis-je encore saisir ma déclaration dans le Government Gateway ?
Non. Sous Making Tax Digital, la déclaration doit être transmise par un logiciel reconnu via l'API de HMRC. TradeYoke se connecte à HMRC avec votre identifiant Government Gateway et transmet depuis l'assistant guidé.
Que sont les neuf cases ?
Les cases 1 à 5 sont des montants de TVA : la TVA sur les ventes, la TVA sur les acquisitions UE (Irlande du Nord uniquement), le total, la TVA récupérée sur les achats, et le net à payer ou à récupérer. Les cases 6 à 9 sont les valeurs sous-jacentes des ventes, des achats et des biens UE. Un logiciel les remplit à partir de vos registres.
TradeYoke gère-t-il aussi Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu ?
Pas aujourd'hui. TradeYoke transmet les déclarations de TVA ; les mises à jour trimestrielles de Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu sont à planifier avec votre comptable, et les registres, rapports et fichiers CSV pour comptable de TradeYoke alimentent cela. Nous avons écrit un article séparé sur Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu et sur qui il concerne à partir d'avril 2026.
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